COMO CALCULAR O IRPJ - LUCRO PRESUMIDO OU ARBITRADO

Cálculos do IRPJ Lucro Presumido ou Arbitrado

 

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Autor: Paulo Henrique Teixeira

 

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SUMÁRIO DA OBRA

LUCRO PRESUMIDO

ASPECTOS GERAIS LUCRO PRESUMIDO
Momento de opção pelo regime de tributação
Opção pelo Lucro Presumido
Cálculo do PIS e COFINS influenciam na escolha da tributação mais favorável à empresa
Base de cálculo do imposto
Valores acrescidos à Base de Cálculo
Alíquota e adicional
Adicional
Contribuição social sobre o Lucro Presumido – Base de Cálculo e Alíquotas
Base de cálculo
Alíquotas da Contribuição Social sobre o Lucro

1. APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO 1º TRIMESTRE
1.1 Balancete encerrado em 31/03
1.2 Dados Complementares
1.3 Cálculos e Apuração do IRPJ - Lucro Presumido
Percentual aplicado sobre a Receita Bruta - IRPJ
Valores acrescidos à base de cálculo
Demais receitas que não compõem a base de cálculo da IRPJ - Lucro Presumido e Arbitrado
Reversões de Provisões
Equivalência Patrimonial e Lucros Distribuídos
Valores recuperados
Vale pedágio
Cálculo do IRPJ - dos percentuais e dos acréscimos à base
Receitas – 8%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
1.4 Cálculo da Contribuição Social Lucro Presumido
Receitas que integrarão a base de cálculo da CSLL
Demais receitas que não compõem a base de cálculo da CSLL - Lucro Presumido e Arbitrado
Reversões de Provisões
Equivalência Patrimonial e Lucros Distribuídos
Valores recuperados
Vale pedágio
Cálculo da CSLL - dos percentuais e dos acréscimos à base
Receitas – 12%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL

2. APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO 2º TRIMESTRE
2.1 Balancete encerrado em 30/06
2.2 Dados Complementares
2.3 Cálculo e apuração do IRPJ - Lucro Presumido
Receitas – 8%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
2.4 Cálculo da Contribuição Social Lucro Presumido
Receitas – 12%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL

3. APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO 3º TRIMESTRE
3.1 Balancete encerrado em 30/09
3.2 Dados Complementares
3.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Lucro Presumido
Receitas – 8%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
3.4 Cálculo Contribuição Social Lucro Presumido
Receitas – 12%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL

4. APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO 4º TRIMESTRE
4.1 Balancete encerrado em 31/12
4.2 Dados Complementares
4.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Lucro Presumido
Receitas – 8%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
4.4 Cálculo Contribuição Social Lucro Presumido
Receitas – 12%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL

LUCRO ARBITRADO

ASPECTOS GERAIS - LUCRO ARBITRADO
Vantagens do Lucro Arbitrado
Qual é a diferença entre o fisco arbitrar o lucro da empresa e a própria empresa arbitrar o seu lucro?
Auto-arbitramento do lucro quando a empresa é optante pelo Lucro Real e o Lucro Arbitrado é opção mais econômica
Percentuais de arbitramento sobre o faturamento

1. APURAÇÃO DO LUCRO ARBITRADO 1º TRIMESTRE
1.1 Balancete encerrado em 31/03
1.2 Dados Complementares
1.3 Cálculos e apuração do IRPJ - Lucro Arbitrado
Percentual aplicado sobre a Receita Bruta - IRPJ
Valores acrescidos à base de cálculo
Demais receitas que não compõem a base de cálculo da IRPJ - Lucro Presumido e Arbitrado
Reversões de Provisões
Equivalência Patrimonial e Lucros Distribuídos
Valores recuperados
Vale pedágio
Cálculo do IRPJ - dos percentuais e dos acréscimos à base
Receitas – 9,6%
Receitas – 38,4%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da IRPJ
1.4 Cálculo da Contribuição Social - Lucro Arbitrado
Receitas que integrarão a base de cálculo da CSLL
Demais receitas que não compõem a base de cálculo da CSLL - Lucro Presumido e Arbitrado
Reversões de Provisões
Equivalência Patrimonial e Lucros Distribuídos
Valores recuperados
Vale pedágio
Cálculo da CSLL - dos percentuais e dos acréscimos à base
Receitas – 12%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL

2. APURAÇÃO DO LUCRO ARBITRADO 2º TRIMESTRE
2.1 Balancete encerrado em 30/06
2.2 Dados Complementares
2.3 Cálculo e apuração do IRPJ - Lucro Arbitrado
Receitas – 9,6%
Receitas – 38,4%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
2.4 Cálculo da Contribuição Social Lucro Arbitrado
Receitas – 12%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL

3. APURAÇÃO DO LUCRO ARBITRADO 3º TRIMESTRE
3.1 Balancete encerrado em 30/09
3.2 Dados Complementares
3.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Lucro Arbitrado
Receitas – 9,6%
Receitas – 38,4%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
3.4 Cálculo Contribuição Social Lucro Arbitrado
Receitas – 12%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL

4. APURAÇÃO DO LUCRO ARBITRADO 4º TRIMESTRE
4.1 Balancete encerrado em 31/12
4.2 Dados Complementares
4.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Lucro Arbitrado
Receitas – 9,6%
Receitas – 38,4%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo do IRPJ
4.4 Cálculo Contribuição Social Lucro Arbitrado
Receitas – 12%
Receitas – 32%
Acréscimos à base de cálculo
Base de Cálculo da CSLL
 

ANEXO
Planilha para calcular o IRPJ e CSLL como base no Lucro Presumido ou Arbitrado
 

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