APURAÇÃO DO LUCRO REAL ANUAL OU TRIMESTRAL
 

Momento de opção pelo regime de tributação
Obrigatoriedade da apuração pelo lucro real anual ou trimestral
Limitação da compensação do prejuízo fiscal e da base negativa da CSLL – Lucro Real Trimestral ou Anual
Lucro Real Anual – Imposto de Renda
Com base no faturamento, acrescido das demais receitas.
Com base em Balancetes de Suspensão ou Redução do Imposto.
Redução
Suspensão
Alíquotas e adicional do Imposto de Renda
Lucro Real Anual – Contribuição social sobre o lucro
Apuração Anual da CSLL, com recolhimentos mensais sobre a base de cálculo estimada
Balanços de Suspensão ou Redução no Pagamento da CSLL
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - alíquotas
 
1. APURAÇÃO LUCRO REAL - JANEIRO
1.1 Balancete encerrado em Janeiro
1.2 Dados complementares para o cálculo
Alguns dados extraídos do Balancete ou do LALUR
Depreciação acelerada incentivada
Tributos com exigibilidade suspensa
Equivalência Patrimonial
Dividendos recebidos
Prejuízos de exercícios anteriores
1.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ
Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL
Adições
Exclusões
1.4 Preenchimento do LALUR
1.5 Cálculo e apuração da CSLL
Explicando passo a passo o cálculo da CSLL
1.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL
 
2. APURAÇÃO LUCRO REAL – FEVEREIRO
2.1 Balancete encerrado em Fevereiro
2.2 Dados complementares para o cálculo
2.3 Cálculo e apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ
2.4 Preenchimento do LALUR
2.5 Cálculo e apuração da CSLL
Explicando passo a passo o cálculo da CSLL
2.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL
 
3. APURAÇÃO LUCRO REAL - MARÇO
3.1 Balancete encerrado em Março
3.2 Dados Complementares para o cálculo
3.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
3.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta
3.5 Preenchimento do LALUR
3.6 Livro de apuração da CSLL
 
4. APURAÇÃO LUCRO REAL - ABRIL
4.1 Balancete encerrado em Abril
4.2 Dados Complementares para o cálculo
4.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ
4.4 Preenchimento do Lalur
4.5 Cálculo e apuração da CSLL
Explicando passo a passo o cálculo da CSLL
4.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL
 
5. APURAÇÃO LUCRO REAL - MAIO
5.1 Balancete encerrado em Maio
5.2 Dados complementares para o cálculo
5.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ
5.4 Preenchimento do LALUR
5.5 Cálculo e apuração da CSLL
Explicando passo a passo o cálculo da CSLL
5.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL
 
6. APURAÇÃO LUCRO REAL - JUNHO
6.1 Balancete encerrado em Junho
6.2 Dados Complementares para o cálculo
6.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
6.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta
6.5 Preenchimento do LALUR
6.6 Livro de apuração da CSLL
 
7. APURAÇÃO LUCRO REAL - JULHO
7.1 Balancete encerrado em Julho
7.2 Dados Complementares para o cálculo
7.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
7.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta
7.5 Preenchimento do LALUR
7.6 Livro de apuração da CSLL
 
8. APURAÇÃO LUCRO REAL - AGOSTO
8.1 Balancete encerrado em Agosto
8.2 Dados complementares para cálculo
8.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ
8.4 Preenchimento do LALUR
8.5 Cálculo e apuração da CSLL
Explicando passo a passo o cálculo da CSLL
8.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL
 
9. APURAÇÃO LUCRO REAL - SETEMBRO
9.1 Balancete encerrado em Setembro
9.2 Dados complementares para o cálculo
9.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ
9.4 Preenchimento do LALUR
9.5 Cálculo e apuração da CSLL
Explicando passo a passo o cálculo da CSLL
9.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL
 
10. APURAÇÃO LUCRO REAL - OUTUBRO
10.1 Balancete encerrado em Outubro
10.2 Dados Complementares para o cálculo
10.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
10.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta
10.5 Preenchimento do LALUR
10.6 Livro de apuração da CSLL
 
11. APURAÇÃO LUCRO REAL - NOVEMBRO
11.1 Balancete encerrado em Novembro
11.2 Dados Complementares para o cálculo
11.3 Cálculo e apuração do IRPJ com base na Receita Bruta
11.4 Cálculo e apuração da CSLL com base na Receita Bruta
11.5 Preenchimento do LALUR
11.6 Livro de apuração da CSLL
 
12. APURAÇÃO LUCRO REAL - DEZEMBRO
12.1 Balancete encerrado em Dezembro
12.2 Dados complementares para o cálculo
12.3 Cálculo de apuração do IRPJ – Balancete de suspensão
Explicando passo a passo o cálculo do IRPJ
12.4 Preenchimento do LALUR
12.5 Cálculo e apuração da CSLL
Explicando passo a passo o cálculo da CSLL
12.6 Preenchimento do Livro de apuração CSLL

ANEXOS em planilhas Excel:

1. LALUR – Livro de Apuração Lucro Real
2. LACS – Livro de Apuração da Contribuição Social - CSLL
3. Balancetes utilizados nos cálculos
4. Cálculos
5. Planilha para calcular o IRPJ e CSLL como base na Receita Bruta e no Balancete de Suspensão/Redução

MAIS INFORMAÇÕES:

• Contém exemplos e exercícios práticos.

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• Pode ser utilizado como um manual auto-didático, visando atualização profissional e treinamento na área de IRPJ LUCRO REAL.

• Não pague mais imposto que o devido - faça certo!