COMO CALCULAR O IRPJ/CSLL – LUCRO REAL TRIMESTRAL

IRPJ Trimestral

 

COM EXEMPLOS PRÁTICOS SOBRE A APURAÇÃO DO IMPOSTO

Alíquotas - LALUR - Cálculos - Deduções

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SUMÁRIO

ASPECTOS GERAIS DO LUCRO REAL

Momento de opção pelo regime de tributação
Obrigatoriedade da apuração pelo Lucro Real Anual ou Trimestral
Limitação da compensação do prejuízo fiscal e da base negativa da CSLL – Lucro Real Trimestral ou Anual
Lucro Real Trimestral
Alíquotas e adicional do Imposto de Renda
LALUR
Livro Registro de Inventário
Lucro Real Trimestral – Contribuição Social Sobre o Lucro
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - alíquotas
Livro de apuração da CSLL
Adições e Exclusões CSLL

1. APURAÇÃO DO LUCRO REAL 1º TRIMESTRE

1.1 Balancete encerrado em 31/03
1.2 Apuração IRPJ – Lucro Real Trimestral

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL
Adições ao IRPJ
Exclusões ao IRPJ
Base de Cálculo do IRPJ
Compensação Prejuízo
Cálculo do IRPJ
Dedução do PAT ao IRPJ
Cálculo do Incentivo
Pagamento do Imposto (Trimestral)

1.3 Preenchimento do LALUR
1.4 Cálculo e apuração da CSLL

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL
Adições a CSLL
Exclusões a CSLL
Base de Cálculo da CSLL
Compensação Prejuízo
Pagamento da CSLL
Prazo de Pagamento da CSLL
Preenchimento do CSLL

2. APURAÇÃO DO LUCRO REAL 2º TRIMESTRE

2.1 Balancete encerrado em 30/06
2.2 Apuração IRPJ – Lucro Real Trimestral

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL
Adições ao IRPJ
Exclusões ao IRPJ
Base de Cálculo do IRPJ
Compensação Prejuízo
Cálculo do IRPJ
Dedução do PAT ao IRPJ
Pagamento do Imposto (Trimestral)
Prazo para Pagamento

2.3 Preenchimento do LALUR
2.4 Cálculo e apuração da CSLL

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL
Adições a CSLL
Exclusões a CSLL
Base de Cálculo do CSLL
Compensação Prejuízo
Cálculo do CSLL
Pagamento da CSLL
Prazo para Pagamento da CSLL
Preenchimento do Livro de apuração da CSLL

3. APURAÇÃO DO LUCRO REAL 3º TRIMESTRE

3.1 Balancete encerrado em 30/09
3.2 Apuração IRPJ – Lucro Real Trimestral

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL
Adições ao IRPJ
Exclusões ao IRPJ
Base de Cálculo do IRPJ
Compensação Prejuízo
Cálculo do IRPJ
Dedução do PAT ao IRPJ
Pagamento do Imposto (Trimestral)
Prazo para Pagamento

3.3 Preenchimento do LALUR
3.4 Cálculo e apuração da CSLL

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL
Adições a CSLL
Exclusões a CSLL
Base de Cálculo do CSLL
Compensação Prejuízo
Cálculo do CSLL
Pagamento da CSLL
Prazo para Pagamento da CSLL
Preenchimento do Livro de apuração da CSLL

4. APURAÇÃO DO LUCRO REAL 4º TRIMESTRE

4.1 Balancete encerrado em 31/12
4.2 Apuração IRPJ – Lucro Real Trimestral

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL
Adições ao IRPJ
Exclusões ao IRPJ
Base de Cálculo do IRPJ
Compensação Prejuízo
Cálculo do IRPJ
Dedução do PAT ao IRPJ
Pagamento do Imposto (Trimestral)
Prazo para Pagamento

4.3 Preenchimento do LALUR
4.4 Cálculo e apuração da CSLL

Lucro antes da provisão do IRPJ e da CSLL
Adições a CSLL
Exclusões a CSLL
Base de Cálculo do CSLL
Compensação Prejuízo
Cálculo do CSLL
Pagamento da CSLL
Prazo para Pagamento da CSLL
Preenchimento do Livro de apuração da CSLL

ANEXOS em planilhas Excel:

1. LALUR – Livro apuração Lucro Real Trimestral
2. LACS – Livro de Apuração da Contribuição Social Trimestral
 

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