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Reforma Tributária e Terceirização: Créditos Fiscais Devem Ser o Foco Principal?

Equipe Portal Tributário - 11.06.2026

A reforma tributária já começou a provocar uma revisão profunda na forma como as empresas organizam suas operações. Com a chegada do IBS e da CBS, não basta apenas recalcular tributos: será necessário reavaliar estruturas, contratos, processos e até mesmo a forma como determinadas atividades são executadas.

A principal diferença tributária será a questão do crédito fiscal. Atualmente, o crédito é parcial, relativamente ao PIS e a COFINS para empresas que estão sujeitas à não cumulatividade (total de 9,25% de créditos), e ao ICMS no montante devido pelas terceirizadas optantes pelo Simples Nacional.

Em 2027, com a substituição do PIS e da COFINS pela CBS, teremos alteração neste cenário, e o crédito estará limitado ao que terceirizado efetivamente recolher. Isso impactará negativamente o valor do crédito da CBS quando a terceirizada recolher o tributo pelo Simples Nacional.

Nesse contexto, a terceirização volta a ganhar destaque como uma alternativa que pode contribuir para aumentar a eficiência operacional e adequar os custos ao novo ambiente tributário. Muitas empresas já estão analisando quais atividades devem permanecer internalizadas e quais podem ser transferidas para prestadores especializados, considerando aspectos como produtividade, especialização, flexibilidade e impacto financeiro.

A discussão, porém, vai muito além da simples redução de despesas. A reforma tributária exige uma análise ampla da cadeia de custos e da forma como os serviços são contratados.

Por isso, decisões sobre terceirização, centralização ou descentralização de atividades, compartilhamento de serviços e revisão de contratos tendem a ocupar espaço cada vez maior no planejamento estratégico das organizações. Empresas que tradicionalmente executam todas as atividades internamente poderão identificar oportunidades de especialização e otimização operacional por meio de parceiros externos, sem necessariamente ter ganhos tributários.

Ao mesmo tempo, essas decisões exigem cautela. A contratação de terceiros demanda controles adequados, avaliação de riscos e qualidade, definição clara de responsabilidades e acompanhamento permanente do cumprimento das obrigações legais. Um modelo mal estruturado pode gerar contingências trabalhistas, fiscais e operacionais capazes de anular qualquer ganho inicialmente projetado.

Outro aspecto relevante é a necessidade de integração entre as áreas tributária, jurídica, financeira e operacional. A correta interpretação das novas regras, o aproveitamento dos créditos tributários e a gestão eficiente dos contratos dependerão de informações consistentes e de processos internos bem coordenados.

Diante desse cenário, a reforma tributária deve ser vista como uma oportunidade para repensar modelos de negócio. Mais do que uma mudança na forma de arrecadação de tributos, ela pode servir como catalisadora de ajustes estruturais que aumentem a competitividade e a eficiência das empresas.

As organizações que avaliarem essas mudanças de forma estratégica e antecipada terão melhores condições de reduzir riscos, controlar custos e transformar o novo ambiente tributário em uma vantagem competitiva.

Em resumo: NÃO foque a terceirização apenas sob a ótica tributária, busque eficiência empresarial e reduza os custos finais com uma composição de planejamento fiscal, ganhos de produtividade/qualidade e melhorias internas/logísticas/administrativas/comerciais que possibilitem alcançar competitividade real em relação aos seus mercados!