O QUE É GESTÃO TRIBUTÁRIA
A IMPORTÂNCIA DA GESTÃO TRIBUTÁRIA
GESTÃO FOCADA EM PESSOAS
GESTÃO EM GRUPO EMPRESARIAL
GESTÃO CONTÍNUA
COMITÊ DE TRIBUTOS
A PRESENÇA
DO CONSULTOR EXTERNO
TAREFAS
INTEGRAÇÃO
COM OUTRAS ÁREAS DA EMPRESA
AVALIAÇÃO DE QUESTÕES
CONTENCIOSAS TRIBUTÁRIAS
O ÔNUS DO QUESTIONAMENTO TRIBUTÁRIO NO LUCRO REAL
RESUMO DE ALGUMAS TESES PARA QUESTIONAMENTO
ANÁLISE GLOBAL DA TRIBUTAÇÃO
A IMPORTÂNCIA DO BALANCETE E DO SISTEMA CONTÁBIL
FORMAS PRÁTICAS DE GESTÃO TRIBUTÁRIA
ICMS
Incidências
Não Incidências
Contribuinte
Substituição Tributária
Local da Operação ou Prestação
Ocorrência do Fato Gerador
Não Cumulatividade do Imposto
Saldos Credores Acumulados
Performance dos Créditos do
ICMS
Expectativa de Débitos do ICMS
Análise de Desvio Padrão
Créditos na Compra de Bens
Arrendados
Créditos “Ocultos”
Materiais de Uso e Consumo
Loja Virtual
Reforma do Imobilizado
Financiamento – Encargos
Financeiros
IPI
Industrialização: Características
Estabelecimento Industrial -
Conceito
Imunidade do IPI
Contribuintes do IPI
Fato Gerador do IPI
Período de Apuração
Prazo de Recolhimento
Detalhamentos a Serem Observados
pelo Gestor
A Magnitude Relativa do IPI
Os Créditos do IPI
IPI:
Crédito Presumido - Lei 9363/96 (PIS E COFINS)
IPI:
Regime de Suspensão
Descontos
Incondicionais
Frete
– Empresa Coligada, Interligada
Crédito IPI - Alíquota
Zero, Isento – Insumos
Crédito IPI
- Insumos na Venda de Produtos Final
á Alíquota Zero ou Isento
Crédito
IPI - Insumos Adquiridos de Comércio Atacadista não Contribuinte – 50%
Aluguel
dos Bens Produzidos
Recondicionamento
de Bens Usados
ISS
Contribuinte
Local
dos Serviços
Alíquota
Mínima
Alíquota
Máxima
Exportação
de Serviços
Planejamento
do ISS
A
Magnitude Relativa do ISS
ISS
Gerado por Estabelecimento
A Questão da Tributação das Subempreitadas
Atividades em que o ISS deve
ser Recolhido no Local da Prestação do Serviço
Não Incidência
Sobre Locação de Bens Móveis ou Imóveis
Materiais
Fornecidos na Construção Civil
Os focos
de conflitos entre ISS e ICMS
COFINS –
Contribuintes
PIS -
Contribuintes
Base de Cálculo
do PIS e da COFINS
A polêmica
da Tributação dos Créditos da Lei 9363/96
A polêmica da Isenção da COFINS nas
Sociedades Civis
Alíquotas
Prazo de
Pagamento
Exclusões da
Receita Bruta
PIS Não
Cumulativo
Créditos
Admissíveis
Cálculo
do Crédito
Valor
da Depreciação a ser Considerada
Conceito
de Insumos
Direito
do Crédito Exclusivo a Bens e Serviços Nacionais
IPI – Não Inclusão para Cálculo
do Crédito Presumido
Não Integração á Base de Cálculo
do PIS
Aproveitamento do Crédito nos
Períodos Seguintes
Não Incidência do PIS
Crédito Presumido - Aquisição
de Mercadorias de Origem Animal ou Vegetal
Crédito do PIS na Exportação
Não Aplicação do PIS Não
Cumulativo
Desconto Relativo aos Estoques
Proporcionalização de Custos e
Despesas
Os créditos “vedados (?!)” do PIS e da
COFINS
COFINS Não Cumulativa
Exemplo da Apuração da Base de Cálculo
Contrato de Gestão
Descontos Financeiros x Descontos Comerciais
Faturar ou Repassar Despesas
Auditando os Recolhimentos
Variações Cambiais – Opção pelo Regime de Caixa ou de
Competência
INSS e FGTS
Expectativa
de Geração de Débitos do INSS e FGTS
Retenção do
INSS devido por Contribuintes Individuais
INSS –
Arquivos Digitais
INSS – Não
Incidências
FGTS – Não
Incidências
Quadro de
Incidências INSS/FGTS
Distribuição
de Lucros x Pró-Labore
INSS:
Atividades Especiais
INSS – Prazo Decadencial
Parcelamento
do INSS em 240 Meses
IRPJ
- LUCRO REAL
Opção pela Melhor Forma de Tributação
Momento de Opção
pelo Regime de Tributação
Obrigatoriedade da
Apuração pelo Lucro Real Anual ou Trimestral
Limitação da Compensação dos Prejuízos
Fiscais
Lucro Real Trimestral
Lucro Real Anual
Redução
Suspensão
Alíquotas e Adicional do Imposto de Renda
Contribuição Social sobre o Lucro - Alíquotas
A Contabilidade como Ferramenta na Opção
pelo Lucro Real
Acompanhamento Tributário
Balanço de
Abertura
Caixa, Bancos
Aplicações
Financeiras
Clientes –
Duplicatas a Receber
Adiantamentos
Variações
Cambiais e Atualizações de Créditos
Impostos a
Recuperar
Estoques
Créditos Realizáveis
Ativo Permanente
Depreciação de
Bens Usados
Depreciação
Acelerada Contábil
Depreciação
Acelerada Incentivada – Incentivos à Pesquisa Tecnológica e
Desenvolvimento de Inovação Tecnológica de Produtos
Depreciação
na Atividade Rural
Diferimento da Tributação
na Alienação de Bens do Ativo Permanente
Custo
Unitário de Aquisição do Imobilizado – Bens de Pequeno Valor
Fornecedores
Empréstimos
e Financiamentos
Tributos
não Recolhidos até a Data do Balanço ou Balancete
Contas a Pagar
Provisões
Trabalhistas e Encargos
Receitas
Despesas
Exclusões do Lucro Real
Retificação da Declaração do Imposto de
Renda
Incentivos Fiscais para Dedução no Imposto
de Renda
Auto-Arbitramento do Lucro quando a Empresa é Optante
pelo Lucro Real e o Lucro Arbitrado é Opção Mais Econômica
IRPJ
- LUCRO PRESUMIDO
O
Auto-Arbitramento do Lucro como Opção para Alteração do Lucro Presumido para
o Lucro Real dentro do Próprio Ano
Depreciação
Acelerada Incentivada – Não Inclusão na Base de Cálculo do Lucro Presumido
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